Регламент контрольно-счетной комиссии Маслянинского района Новосибирской области
17.01.2017 15:04 изменено
Утвержден Распоряжением председателя
КСК Маслянинского района от
28.06.2013 № 26
РЕГЛАМЕНТ
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ КОМИССИИ МАСЛЯНИНСКОГО РАЙОНА НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ
Раздел 1.
Общие положения
КСК Маслянинского района от
28.06.2013 № 26
РЕГЛАМЕНТ
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ КОМИССИИ МАСЛЯНИНСКОГО РАЙОНА НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ
Раздел 1.
Общие положения
- Регламент Контрольно-счетной комиссии Маслянинского района (далее – Регламент) – локальный нормативный правовой акт, устанавливающий основные правила деятельности Контрольно-счетной комиссии Маслянинского района (далее – Комиссия), принятый в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»(далее – Закон) и Положением о Контрольно-счетной комиссии Маслянинского района, утвержденного решением десятой сессии Совета депутатов Маслянинского района от 19.10.2011 №85 (далее – Положение).
1.2. В Комиссии действуют следующие виды локальных нормативных правовых актов и распорядительных документов:
1.2.1. Приказ Председателя – локальный нормативный акт, издаваемый Председателем в рамках его компетенции, имеющий обязательную силу для всех работников Комиссии, либо индивидуальный правовой акт, наделяющий конкретных работников Комиссии определенными правами и обязанностями.
Приказы, как правило, издаются по следующим вопросам:
- решения и поручения, связанные с организацией работы, порядком деятельности Комиссии;
- утверждение и введение в действие положений, порядков, правил, инструкций и т.п. и при необходимости решение вопросов по проведению определенных организационных мероприятий, связанных с введением этих документов;
- прием на работу, предоставление отпуска, направление в командировку, перевод на другую работу, увольнение работников;
- поощрение работников, наложение дисциплинарных взысканий и другие кадровые вопросы.
1.2.2. Распоряжение Председателя – локальный нормативный акт либо индивидуальный правовой акт, носящий распорядительный характер и принимаемый по вопросам организации работы Комиссии, который обязателен для исполнения должностными лицами, которым он адресован.
Распоряжения, как правило, издаются по следующим вопросам:
- решение о проведении контрольного мероприятия;
- утверждение состава контрольной группы;
- решение о продлении сроков проведения контрольного мероприятия.
1.2.3. Поручения Председателя – вид распорядительных документов, оперативные руководящие указания, оформленные на соответствующих бланках, дающиеся Председателем и обязательные для выполнения перечисленными в них исполнителями;
1.2.4. Поручение аудитора – оперативное руководящее указание, оформленное на соответствующем бланке, дающееся аудитором и обязательное для исполнения инспектором по проведению контрольных мероприятий, руководство которым осуществляет данный аудитор;
1.2.5. Иные локальные правовые акты Комиссии, принятые в рамках компетенции Комиссии.
1.3. По вопросам, порядок рассмотрения и утверждения которых не урегулирован настоящим Регламентом, решения принимаются Председателем путем утверждения соответствующих положений, порядков, инструкций или внесения соответствующих изменений и дополнений в Регламент.
1.4. Понятия, используемые в настоящем Регламенте:
1.4.1. делопроизводство - деятельность, обеспечивающая создание (прием) официальных документов и организацию работы с ними в Комиссии;
1.4.2. официальный документ - документ, созданный государственным органом, органом местного самоуправления, юридическим или физическим лицом, оформленный в установленном порядке и включенный в документооборот Комиссии;
1.4.3. документооборот - движение документов с момента их создания или получения до завершения исполнения, помещения в дело и (или) отправки.
1.4.4. контрольное мероприятие – форма организации контрольных действий, осуществляемых в виде проверок, ревизий, экспертиз в соответствии с утвержденной программой;
а) ревизия – система контрольных действий по определению законности совершенных в ревизуемом периоде хозяйственных и финансовых операций, правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности;
б) проверка – исследование деятельности проверяемого объекта на предмет законности, эффективности, обоснованности и целевого использования средств и собственности местных бюджетов в соответствии с действующим законодательством;
в) экспертиза – проведение исследования и оценки документа или вопроса путем анализа информации в определенной области в целях выполнения задач, стоящих перед Комиссией;
г) внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета – вид контрольного мероприятия, который включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета;
д) анализ – изучение сложившегося положения дел по определенному вопросу или на определенном объекте в целях выполнения задач, стоящих перед Комиссией, путем выявления закономерностей, складывающихся под воздействием объективных и субъективных факторов;
1.4.5. предмет контрольного мероприятия – деятельность органов местного самоуправления Маслянинского района, бюджетных и иных организаций Маслянинского района, являющихся получателями бюджетных средств Маслянинского района и поселений Маслянинского района, в соответствии с действующим законодательством;
1.4.6. объект контрольного мероприятия – органы местного самоуправления, муниципальные учреждения и организации Маслянинского района - получатели средств бюджета Маслянинского района и средств бюджетов городских и сельских поселений, входящих в муниципальный район, иные получатели средств указанных местных бюджетов, а также в соответствии с действующим законодательством муниципальные унитарные предприятия Маслянинского района;
1.4.7. руководитель контрольного мероприятия – уполномоченное лицо Комиссии, ответственное за проведение контрольного мероприятия, осуществляющее организацию контрольного мероприятия и общее руководство его проведением и оформлением результатов;
1.4.8. руководитель рабочей группы – уполномоченное лицо Комиссии, непосредственно осуществляющее руководство рабочей группой при проведении контрольного мероприятия;
1.4.9. члены рабочей группы – уполномоченные лица Комиссии, принимающие непосредственное участие в проведении контрольного мероприятия;
1.4.10. программа контрольного мероприятия – документ, утверждаемый Председателем по представлению руководителя контрольного мероприятия, содержащий цели, предмет и задачи контрольного мероприятия;
1.4.11. рабочий план контрольного мероприятия – документ, утверждаемый руководителем контрольного мероприятия, раскрывающий процедуру решения задач контрольного мероприятия и содержащий распределение конкретных заданий между членами рабочей группы, сроки их исполнения и форму результата выполненного задания;
1.4.12. представление – документ, который вносится по итогам контрольного мероприятия, в ходе которого установлены нарушения законодательства, а также причины и условия, способствовавшие совершению нарушения. Представление вносится в соответствующий орган местного самоуправления, руководителю проверенной организации, которые полномочны устранить допущенные нарушения, для принятия мер по устранению этих нарушений, а также причин и условий, им способствовавших;
1.4.13. предписание – документ, который вносится Комиссией:
- в ходе контрольного мероприятия в случаях выявления на проверяемых объектах нарушений в хозяйственной, финансовой и иной деятельности, наносящих ущерб и требующих в связи с этим
безотлагательного пресечения, а также в случае создания препятствий
для проведения контрольных мероприятий;
- по итогам контрольного мероприятия в случаях умышленного или
систематического несоблюдения порядка и сроков рассмотрения
представлений Комиссией;
1.4.14. информация, направляемая по итогам контрольного мероприятия – документ, содержащий сведения о результатах контрольных мероприятий, в т.ч. о выявленных Комиссией в ходе проведения контрольного мероприятия недостатках и нарушениях, направляемый для сведения и принятия мер реагирования в органы местного самоуправления, должностным лицам.
1.5. Целью проведения контрольных мероприятий Комиссии является обеспечение законности, повышение результативности и эффективности формирования и исполнения местных бюджетов, владения, пользования и распоряжения имуществом, находящимся в собственности муниципальных образований Маслянинского района.
1.6. В ходе проведения контрольных мероприятий решаются следующие задачи:
1.6.1. Получение полной и достоверной информации о формировании и исполнении бюджета Маслянинского района, бюджетов городских и сельских поселений, входящих в состав Маслянинского района, об управлении и распоряжении собственностью Маслянинского района, поселений Маслянинского района.
1.6.2. Изучение муниципальных правовых актов Маслянинского района и их проектов, на предмет обоснованности финансово-экономических обоснований в части, касающейся расходных обязательств муниципального образования, а также муниципальных программ.
1.6.3. Оценка достоверности отчетности об операциях со средствами бюджетов муниципальных образований, законности и эффективности деятельности по формированию и использованию средств бюджетов муниципальных образований Маслянинского района.
1.6.4. Анализ причин и последствий выявленных нарушений и недостатков, исследование проблем бюджетно-финансовой политики и бюджетного процесса.
1.6.5. Выработка и внесение предложений по предотвращению нарушений и недостатков, совершенствованию процедур формирования и использования средств бюджетов муниципальных образований Маслянинского района.
Раздел 2.
Внутренние вопросы деятельности Комиссии
1.2.1. Приказ Председателя – локальный нормативный акт, издаваемый Председателем в рамках его компетенции, имеющий обязательную силу для всех работников Комиссии, либо индивидуальный правовой акт, наделяющий конкретных работников Комиссии определенными правами и обязанностями.
Приказы, как правило, издаются по следующим вопросам:
- решения и поручения, связанные с организацией работы, порядком деятельности Комиссии;
- утверждение и введение в действие положений, порядков, правил, инструкций и т.п. и при необходимости решение вопросов по проведению определенных организационных мероприятий, связанных с введением этих документов;
- прием на работу, предоставление отпуска, направление в командировку, перевод на другую работу, увольнение работников;
- поощрение работников, наложение дисциплинарных взысканий и другие кадровые вопросы.
1.2.2. Распоряжение Председателя – локальный нормативный акт либо индивидуальный правовой акт, носящий распорядительный характер и принимаемый по вопросам организации работы Комиссии, который обязателен для исполнения должностными лицами, которым он адресован.
Распоряжения, как правило, издаются по следующим вопросам:
- решение о проведении контрольного мероприятия;
- утверждение состава контрольной группы;
- решение о продлении сроков проведения контрольного мероприятия.
1.2.3. Поручения Председателя – вид распорядительных документов, оперативные руководящие указания, оформленные на соответствующих бланках, дающиеся Председателем и обязательные для выполнения перечисленными в них исполнителями;
1.2.4. Поручение аудитора – оперативное руководящее указание, оформленное на соответствующем бланке, дающееся аудитором и обязательное для исполнения инспектором по проведению контрольных мероприятий, руководство которым осуществляет данный аудитор;
1.2.5. Иные локальные правовые акты Комиссии, принятые в рамках компетенции Комиссии.
1.3. По вопросам, порядок рассмотрения и утверждения которых не урегулирован настоящим Регламентом, решения принимаются Председателем путем утверждения соответствующих положений, порядков, инструкций или внесения соответствующих изменений и дополнений в Регламент.
1.4. Понятия, используемые в настоящем Регламенте:
1.4.1. делопроизводство - деятельность, обеспечивающая создание (прием) официальных документов и организацию работы с ними в Комиссии;
1.4.2. официальный документ - документ, созданный государственным органом, органом местного самоуправления, юридическим или физическим лицом, оформленный в установленном порядке и включенный в документооборот Комиссии;
1.4.3. документооборот - движение документов с момента их создания или получения до завершения исполнения, помещения в дело и (или) отправки.
1.4.4. контрольное мероприятие – форма организации контрольных действий, осуществляемых в виде проверок, ревизий, экспертиз в соответствии с утвержденной программой;
а) ревизия – система контрольных действий по определению законности совершенных в ревизуемом периоде хозяйственных и финансовых операций, правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности;
б) проверка – исследование деятельности проверяемого объекта на предмет законности, эффективности, обоснованности и целевого использования средств и собственности местных бюджетов в соответствии с действующим законодательством;
в) экспертиза – проведение исследования и оценки документа или вопроса путем анализа информации в определенной области в целях выполнения задач, стоящих перед Комиссией;
г) внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета – вид контрольного мероприятия, который включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета;
д) анализ – изучение сложившегося положения дел по определенному вопросу или на определенном объекте в целях выполнения задач, стоящих перед Комиссией, путем выявления закономерностей, складывающихся под воздействием объективных и субъективных факторов;
1.4.5. предмет контрольного мероприятия – деятельность органов местного самоуправления Маслянинского района, бюджетных и иных организаций Маслянинского района, являющихся получателями бюджетных средств Маслянинского района и поселений Маслянинского района, в соответствии с действующим законодательством;
1.4.6. объект контрольного мероприятия – органы местного самоуправления, муниципальные учреждения и организации Маслянинского района - получатели средств бюджета Маслянинского района и средств бюджетов городских и сельских поселений, входящих в муниципальный район, иные получатели средств указанных местных бюджетов, а также в соответствии с действующим законодательством муниципальные унитарные предприятия Маслянинского района;
1.4.7. руководитель контрольного мероприятия – уполномоченное лицо Комиссии, ответственное за проведение контрольного мероприятия, осуществляющее организацию контрольного мероприятия и общее руководство его проведением и оформлением результатов;
1.4.8. руководитель рабочей группы – уполномоченное лицо Комиссии, непосредственно осуществляющее руководство рабочей группой при проведении контрольного мероприятия;
1.4.9. члены рабочей группы – уполномоченные лица Комиссии, принимающие непосредственное участие в проведении контрольного мероприятия;
1.4.10. программа контрольного мероприятия – документ, утверждаемый Председателем по представлению руководителя контрольного мероприятия, содержащий цели, предмет и задачи контрольного мероприятия;
1.4.11. рабочий план контрольного мероприятия – документ, утверждаемый руководителем контрольного мероприятия, раскрывающий процедуру решения задач контрольного мероприятия и содержащий распределение конкретных заданий между членами рабочей группы, сроки их исполнения и форму результата выполненного задания;
1.4.12. представление – документ, который вносится по итогам контрольного мероприятия, в ходе которого установлены нарушения законодательства, а также причины и условия, способствовавшие совершению нарушения. Представление вносится в соответствующий орган местного самоуправления, руководителю проверенной организации, которые полномочны устранить допущенные нарушения, для принятия мер по устранению этих нарушений, а также причин и условий, им способствовавших;
1.4.13. предписание – документ, который вносится Комиссией:
- в ходе контрольного мероприятия в случаях выявления на проверяемых объектах нарушений в хозяйственной, финансовой и иной деятельности, наносящих ущерб и требующих в связи с этим
безотлагательного пресечения, а также в случае создания препятствий
для проведения контрольных мероприятий;
- по итогам контрольного мероприятия в случаях умышленного или
систематического несоблюдения порядка и сроков рассмотрения
представлений Комиссией;
1.4.14. информация, направляемая по итогам контрольного мероприятия – документ, содержащий сведения о результатах контрольных мероприятий, в т.ч. о выявленных Комиссией в ходе проведения контрольного мероприятия недостатках и нарушениях, направляемый для сведения и принятия мер реагирования в органы местного самоуправления, должностным лицам.
1.5. Целью проведения контрольных мероприятий Комиссии является обеспечение законности, повышение результативности и эффективности формирования и исполнения местных бюджетов, владения, пользования и распоряжения имуществом, находящимся в собственности муниципальных образований Маслянинского района.
1.6. В ходе проведения контрольных мероприятий решаются следующие задачи:
1.6.1. Получение полной и достоверной информации о формировании и исполнении бюджета Маслянинского района, бюджетов городских и сельских поселений, входящих в состав Маслянинского района, об управлении и распоряжении собственностью Маслянинского района, поселений Маслянинского района.
1.6.2. Изучение муниципальных правовых актов Маслянинского района и их проектов, на предмет обоснованности финансово-экономических обоснований в части, касающейся расходных обязательств муниципального образования, а также муниципальных программ.
1.6.3. Оценка достоверности отчетности об операциях со средствами бюджетов муниципальных образований, законности и эффективности деятельности по формированию и использованию средств бюджетов муниципальных образований Маслянинского района.
1.6.4. Анализ причин и последствий выявленных нарушений и недостатков, исследование проблем бюджетно-финансовой политики и бюджетного процесса.
1.6.5. Выработка и внесение предложений по предотвращению нарушений и недостатков, совершенствованию процедур формирования и использования средств бюджетов муниципальных образований Маслянинского района.
Раздел 2.
Внутренние вопросы деятельности Комиссии
2.1. Порядок планирования работы Комиссии
2.1.1. Комиссия строит свою работу на основе годового плана контрольных, экспертно-аналитических, а также организационных мероприятий Контрольно-счетной комиссии (далее - годовой план), который формируется исходя из необходимости обеспечения всестороннего, системного внешнего муниципального финансового контроля с учетом всех видов и направлений деятельности Комиссии.
2.1.2. Годовой план контрольных мероприятий утверждается председателем Комиссии.
2.1.3. Работа по формированию годового плана деятельности Комиссии осуществляется под общим руководством Председателя и включает в себя следующие этапы:
2.1.2. Годовой план контрольных мероприятий утверждается председателем Комиссии.
2.1.3. Работа по формированию годового плана деятельности Комиссии осуществляется под общим руководством Председателя и включает в себя следующие этапы:
- анализ итогов проведенных контрольных мероприятий, имеющихся обобщений и исследований причин и последствий выявленных отклонений и нарушений в процессе формирования доходов и расходования средств местных бюджетов на предмет разработки на этой основе собственных предложений для включения в годовой план работы Комиссии.
- ведение в хронологическом порядке учета поступивших в течение текущего года предложений и запросов о проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий с целью обеспечения рассмотрения каждого из них для разработки годового плана на очередной год.
- ежемесячное информирование Совета депутатов Маслянинского района о каждом поступившем предложений и запросе о проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.
- ведение в течение года учета корректировок и уточнений по причине изменения годового плана контрольных мероприятий в связи с возникновением оснований для проведения внеплановых контрольных мероприятий, проведения экспертиз, подготовки заключений и т.п., а также в связи с возникновением оснований для исключения из плана контрольных мероприятий по причине недостаточности ресурсов для их исполнения.
- рассмотрение предложений Контрольно-счетной палаты Новосибирской области, контрольно-счетных органов муниципальных районов Новосибирской области, правоохранительных органов, иных контролирующих органов о проведении совместных контрольных мероприятий в рамках действующих соглашений о сотрудничестве и иных документов.
2.1.4. Обязательными к включению в годовой план при его формировании являются контрольные мероприятия, проведение которых поручено Советом депутатов Маслянинского района.
2.1.5. Годовой план работы Комиссии оформляется в табличном виде и содержит следующие разделы:
- экспертно-аналитические мероприятия;
- контрольные мероприятия;
- мероприятия по исполнению переданных полномочий контрольно-счетных органов поселений;
- организационно-информационная работа.
Каждый раздел плана включает информацию о содержании мероприятия (объекте проверки), времени проведения, основании для включения в план и ответственном исполнителе.
2.1.6. В течение года в Комиссии осуществляется постоянный контроль за исполнением годового плана работы.
2.2. Порядок ведения делопроизводства в Комиссии.
2.2.1. Функции по обеспечению единой системы делопроизводства в Комиссии возлагаются на председателя Комиссии.
2.2.2. Работа с документами несекретного характера (включая документы ограниченного распространения с пометкой «Для служебного пользования») в Комиссии осуществляется в соответствии с Инструкцией по ведению делопроизводства.
2.2.3. Инструкция по ведению делопроизводства в Контрольно-счетной комиссии Маслянинского района обязательна для исполнения всеми работниками Комиссии.
Раздел 3.
Порядок подготовки, проведения и оформления
результатов контрольных мероприятий Комиссии
Общие положения.
Контрольные мероприятия проводятся Комиссией в соответствии с утвержденными в установленном порядке планами, соблюдением требований локальных нормативных актов Комиссии и с использованием методик и стандартов внешнего финансового контроля.
Порядок проведения внешней проверки устанавливается утвержденным Председателем локальным нормативным актом.
Документами, дающими работникам Комиссии право на осуществление контрольных мероприятий, являются распоряжение Председателя о проведении контрольного мероприятия, служебное удостоверение, а также уведомление о предстоящем мероприятии (в случае ревизии или проверки).
Руководство контрольным мероприятием осуществляет руководитель контрольного мероприятия, назначаемый распоряжением Председателя.
3.1. Порядок подготовки, проведения и оформления результатов проверки (ревизии).
3.1.1. Основанием для проведения проверок и ревизий являются:
- для плановых проверок (ревизий) - годовой план контрольных мероприятий Комиссии.
- для внеплановых проверок (ревизий) (не включенных в утвержденный годовой план Комиссии) обращения правоохранительных органов, иных контролирующих органов о проведении совместных контрольных мероприятий в рамках действующих соглашений о сотрудничестве и иных документов.
3.1.2. Общую организацию проверки (ревизии) и координацию действий членов рабочей группы осуществляет руководитель контрольного мероприятия.
3.1.3. До установленной даты начала проведения проверки (ревизии), руководитель контрольного мероприятия разрабатывает проекты:
2.1.5. Годовой план работы Комиссии оформляется в табличном виде и содержит следующие разделы:
- экспертно-аналитические мероприятия;
- контрольные мероприятия;
- мероприятия по исполнению переданных полномочий контрольно-счетных органов поселений;
- организационно-информационная работа.
Каждый раздел плана включает информацию о содержании мероприятия (объекте проверки), времени проведения, основании для включения в план и ответственном исполнителе.
2.1.6. В течение года в Комиссии осуществляется постоянный контроль за исполнением годового плана работы.
2.2. Порядок ведения делопроизводства в Комиссии.
2.2.1. Функции по обеспечению единой системы делопроизводства в Комиссии возлагаются на председателя Комиссии.
2.2.2. Работа с документами несекретного характера (включая документы ограниченного распространения с пометкой «Для служебного пользования») в Комиссии осуществляется в соответствии с Инструкцией по ведению делопроизводства.
2.2.3. Инструкция по ведению делопроизводства в Контрольно-счетной комиссии Маслянинского района обязательна для исполнения всеми работниками Комиссии.
Раздел 3.
Порядок подготовки, проведения и оформления
результатов контрольных мероприятий Комиссии
Общие положения.
Контрольные мероприятия проводятся Комиссией в соответствии с утвержденными в установленном порядке планами, соблюдением требований локальных нормативных актов Комиссии и с использованием методик и стандартов внешнего финансового контроля.
Порядок проведения внешней проверки устанавливается утвержденным Председателем локальным нормативным актом.
Документами, дающими работникам Комиссии право на осуществление контрольных мероприятий, являются распоряжение Председателя о проведении контрольного мероприятия, служебное удостоверение, а также уведомление о предстоящем мероприятии (в случае ревизии или проверки).
Руководство контрольным мероприятием осуществляет руководитель контрольного мероприятия, назначаемый распоряжением Председателя.
3.1. Порядок подготовки, проведения и оформления результатов проверки (ревизии).
3.1.1. Основанием для проведения проверок и ревизий являются:
- для плановых проверок (ревизий) - годовой план контрольных мероприятий Комиссии.
- для внеплановых проверок (ревизий) (не включенных в утвержденный годовой план Комиссии) обращения правоохранительных органов, иных контролирующих органов о проведении совместных контрольных мероприятий в рамках действующих соглашений о сотрудничестве и иных документов.
3.1.2. Общую организацию проверки (ревизии) и координацию действий членов рабочей группы осуществляет руководитель контрольного мероприятия.
3.1.3. До установленной даты начала проведения проверки (ревизии), руководитель контрольного мероприятия разрабатывает проекты:
- распоряжения Председателя о проведении проверки (ревизии);
- программы проверки (ревизии);
- подробного рабочего плана (при необходимости по решению руководителя контрольного мероприятия).
По поручению руководителя контрольного мероприятия членами контрольной группы разрабатываются проекты:
- запроса о предоставлении документов и материалов, иной информации (с учетом предложений членов контрольной группы);
- уведомления в адрес руководителей объектов проверки (ревизии);
3.1.4. Членами рабочей группы, на первоначальном этапе (до выхода на объект проверки), систематизируется и изучается вся доступная информация (в том числе полученная по запросам Комиссии), относящаяся к вопросам проверки (ревизии).
Осуществляется подбор и изучение нормативных правовых актов по вопросам проверки (ревизии).
Сопоставляются данные материалов и документов, представленных по запросу, с положениями нормативных правовых актов, регулирующих вопросы проверки (ревизии).
На основе изучения указанной информации определяется перечень вопросов, а также перечень документов и материалов, (договоры, соглашения, приказы, распоряжения, ведомости и регистры бухгалтерского учета и т.п.), требующих более детального рассмотрения при выходе на объект проверки (ревизии).
3.1.5. При выходе на объект проверки руководитель контрольного мероприятия знакомит руководителя объекта проверки (ревизии) с основанием для проведения контрольного мероприятия, распоряжением Председателя и программой проверки (ревизии), представляет членов рабочей группы и разъясняет порядок представления результатов проверки (ревизии).
Членами рабочей группы проверка (ревизия) проводится согласно рабочему плану, в соответствии с закрепленным за каждым вопросами. Проверяются первичные документы (договоры, соглашения, приказы, распоряжения, ведомости и регистры бухгалтерского учета и т.п.). При необходимости, по просьбе члена рабочей группы, проверяемой стороной делаются копии документов и заверяются в установленном порядке.
При проведении проверки члены рабочей группы не должны вмешиваться в оперативную деятельность проверяемого объекта, а также предавать гласности свои выводы до оформления результатов проверки в виде акта.
3.1.6. В случае создания препятствий в проведении проверки (ревизии) в виде отказа работниками объекта проверки (ревизии) предоставить необходимые документы, отказа (ограничения) в допуске представителей рабочей группы на объект проверки (ревизии), либо возникновения иных препятствий, не позволяющих провести проверку (ревизию), руководитель рабочей группы незамедлительно сообщает об этих фактах руководителю контрольного мероприятия и Председателю для принятия соответствующих мер реагирования.
3.1.7. При необходимости изменения первоначально установленных для проведения контрольного мероприятия сроков ответственное за его проведение лицо представляет Председателю мотивированное ходатайство, где указывает причины, обусловившие изменение сроков, и конкретные предложения по иным срокам. Председатель принимает решение по результатам рассмотрения ходатайства в течение двух дней с момента его получения.
3.1.8. Результат контрольного мероприятия оформляется актом проверки (ревизии), который подписывается руководителем контрольного мероприятия и членами рабочей группы и вручается руководителю объекта проверки (ревизии) под роспись.
3.1.9. Руководитель проверяемого объекта в срок не позднее 10 (десяти) рабочих дней со дня получения акта направляет в адрес Комиссии возражения (разногласия), либо информацию о рассмотрении акта проверки с пояснениями причин по отдельным фактам.
3.1.10. Результаты рассмотрения акта проверки (ревизии), поступившие в письменном виде от проверяемой стороны в адрес Комиссии рассматриваются руководителем рабочей группы в срок, не превышающий 10 (десяти) рабочих дней с момента их поступления.
Итоги рассмотрения возражений, разногласий или информации с пояснениями причин по отдельным фактам, направляются в адрес объекта проверки и учитываются при формировании отчета о результатах контрольного мероприятия.
Непредставление результатов рассмотрения акта проверки (ревизии) в письменном виде в установленный срок расценивается как отсутствие возражений (разногласий) со стороны проверяемого объекта по существу изложенных в акте фактов, сделанных выводов и замечаний.
3.1.11. Одновременно с результатами рассмотрения возражений (разногласий) в адрес объекта проверки направляется письмо о предоставлении информации по принятым мерам по установленной форме.
Контроль за принятием и реализацией мер по итогам проверки (ревизии) осуществляется членами рабочей группы, которые представляют информацию о принятых мерах руководителю контрольного мероприятия.
Информация о принятых мерах представляется до полного устранения всех выявленных нарушений и приобщается к материалам проверки (ревизии).
3.1.12. На основе акта проверки (ревизии) и материалов, сформированных в ходе проверки (ревизии), руководитель контрольного мероприятия формирует отчет.
Отчет представляет собой обобщение результатов и материалов контрольного мероприятия, а также сделанных на их основе выводов и предложений.
Руководитель контрольного мероприятия представляет проект отчета о результатах контрольного мероприятия Председателю с предложением о направлении его в иные государственные органы, предусмотренные Законом.
Проект отчета, с приложениями к нему, лично рассматривается Председателем или совместно с курирующими аудиторами и (или) другими лицами по решению Председателя.
3.1.13. Отчет о результатах контрольного мероприятия и все материалы контрольного мероприятия, включая акты проверок (ревизий) и их материалы, информационные письма, представления, предписания, а также копии документов, подтверждающих реализацию результатов контрольного мероприятия, иные материалы контрольного мероприятия группируются в отдельное дело, и сдаются ответственному за формирование архива лицу.
3.2. Порядок подготовки, проведения и оформления результатов экспертно-аналитического мероприятия.
3.2.1. Проведение экспертно-аналитического мероприятия осуществляется по основаниям, предусмотренным Законом и Положением о Контрольно-счетной комиссии Маслянинского района.
3.2.2. Подготовка экспертного заключения проводится на основании распоряжения Председателя. Проект распоряжения готовит лицо, поименованное в Плане работы Контрольно-счетной комиссии в качестве ответственного исполнителя по данному мероприятию (в случае, если экспертиза является плановым мероприятием) или иное лицо по поручению Председателя.
Проект распоряжения готовится в течение двух рабочих дней и должен содержать информацию:
Осуществляется подбор и изучение нормативных правовых актов по вопросам проверки (ревизии).
Сопоставляются данные материалов и документов, представленных по запросу, с положениями нормативных правовых актов, регулирующих вопросы проверки (ревизии).
На основе изучения указанной информации определяется перечень вопросов, а также перечень документов и материалов, (договоры, соглашения, приказы, распоряжения, ведомости и регистры бухгалтерского учета и т.п.), требующих более детального рассмотрения при выходе на объект проверки (ревизии).
3.1.5. При выходе на объект проверки руководитель контрольного мероприятия знакомит руководителя объекта проверки (ревизии) с основанием для проведения контрольного мероприятия, распоряжением Председателя и программой проверки (ревизии), представляет членов рабочей группы и разъясняет порядок представления результатов проверки (ревизии).
Членами рабочей группы проверка (ревизия) проводится согласно рабочему плану, в соответствии с закрепленным за каждым вопросами. Проверяются первичные документы (договоры, соглашения, приказы, распоряжения, ведомости и регистры бухгалтерского учета и т.п.). При необходимости, по просьбе члена рабочей группы, проверяемой стороной делаются копии документов и заверяются в установленном порядке.
При проведении проверки члены рабочей группы не должны вмешиваться в оперативную деятельность проверяемого объекта, а также предавать гласности свои выводы до оформления результатов проверки в виде акта.
3.1.6. В случае создания препятствий в проведении проверки (ревизии) в виде отказа работниками объекта проверки (ревизии) предоставить необходимые документы, отказа (ограничения) в допуске представителей рабочей группы на объект проверки (ревизии), либо возникновения иных препятствий, не позволяющих провести проверку (ревизию), руководитель рабочей группы незамедлительно сообщает об этих фактах руководителю контрольного мероприятия и Председателю для принятия соответствующих мер реагирования.
3.1.7. При необходимости изменения первоначально установленных для проведения контрольного мероприятия сроков ответственное за его проведение лицо представляет Председателю мотивированное ходатайство, где указывает причины, обусловившие изменение сроков, и конкретные предложения по иным срокам. Председатель принимает решение по результатам рассмотрения ходатайства в течение двух дней с момента его получения.
3.1.8. Результат контрольного мероприятия оформляется актом проверки (ревизии), который подписывается руководителем контрольного мероприятия и членами рабочей группы и вручается руководителю объекта проверки (ревизии) под роспись.
3.1.9. Руководитель проверяемого объекта в срок не позднее 10 (десяти) рабочих дней со дня получения акта направляет в адрес Комиссии возражения (разногласия), либо информацию о рассмотрении акта проверки с пояснениями причин по отдельным фактам.
3.1.10. Результаты рассмотрения акта проверки (ревизии), поступившие в письменном виде от проверяемой стороны в адрес Комиссии рассматриваются руководителем рабочей группы в срок, не превышающий 10 (десяти) рабочих дней с момента их поступления.
Итоги рассмотрения возражений, разногласий или информации с пояснениями причин по отдельным фактам, направляются в адрес объекта проверки и учитываются при формировании отчета о результатах контрольного мероприятия.
Непредставление результатов рассмотрения акта проверки (ревизии) в письменном виде в установленный срок расценивается как отсутствие возражений (разногласий) со стороны проверяемого объекта по существу изложенных в акте фактов, сделанных выводов и замечаний.
3.1.11. Одновременно с результатами рассмотрения возражений (разногласий) в адрес объекта проверки направляется письмо о предоставлении информации по принятым мерам по установленной форме.
Контроль за принятием и реализацией мер по итогам проверки (ревизии) осуществляется членами рабочей группы, которые представляют информацию о принятых мерах руководителю контрольного мероприятия.
Информация о принятых мерах представляется до полного устранения всех выявленных нарушений и приобщается к материалам проверки (ревизии).
3.1.12. На основе акта проверки (ревизии) и материалов, сформированных в ходе проверки (ревизии), руководитель контрольного мероприятия формирует отчет.
Отчет представляет собой обобщение результатов и материалов контрольного мероприятия, а также сделанных на их основе выводов и предложений.
Руководитель контрольного мероприятия представляет проект отчета о результатах контрольного мероприятия Председателю с предложением о направлении его в иные государственные органы, предусмотренные Законом.
Проект отчета, с приложениями к нему, лично рассматривается Председателем или совместно с курирующими аудиторами и (или) другими лицами по решению Председателя.
3.1.13. Отчет о результатах контрольного мероприятия и все материалы контрольного мероприятия, включая акты проверок (ревизий) и их материалы, информационные письма, представления, предписания, а также копии документов, подтверждающих реализацию результатов контрольного мероприятия, иные материалы контрольного мероприятия группируются в отдельное дело, и сдаются ответственному за формирование архива лицу.
3.2. Порядок подготовки, проведения и оформления результатов экспертно-аналитического мероприятия.
3.2.1. Проведение экспертно-аналитического мероприятия осуществляется по основаниям, предусмотренным Законом и Положением о Контрольно-счетной комиссии Маслянинского района.
3.2.2. Подготовка экспертного заключения проводится на основании распоряжения Председателя. Проект распоряжения готовит лицо, поименованное в Плане работы Контрольно-счетной комиссии в качестве ответственного исполнителя по данному мероприятию (в случае, если экспертиза является плановым мероприятием) или иное лицо по поручению Председателя.
Проект распоряжения готовится в течение двух рабочих дней и должен содержать информацию:
- об основании проведения экспертно-аналитического мероприятия;
- о предмете экспертизы (полное наименование подлежащего экспертизе документа);
- об ответственном за проведение экспертизы лице (руководителе контрольного мероприятия), составе экспертной группы или наименовании структурного подразделения (отдела) Комиссии, обеспечивающего проведение экспертизы;
- о сроках проведения экспертно-аналитического мероприятия и дате представления проекта заключения.
Члены экспертной группы несут ответственность за качество своей работы в рамках экспертизы, соблюдение сроков и результат выполнения поставленных перед ними вопросов и задач, качество и объективность материалов, подготавливаемых и представляемых лицу, ответственному за проведение экспертизы.
При проведении экспертно-аналитического мероприятия члены экспертной группы не должны предавать гласности свои выводы до завершения экспертизы и оформления ее результатов в виде заключения.
3.2.3. Лицо, ответственное за проведение экспертно-аналитического мероприятия отвечает за качественное и своевременное проведение экспертизы, подготовку и представление Председателю проекта заключения по результатам экспертизы.
3.2.4. В необходимых случаях до начала или в ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия лицо, ответственное за ее проведение, обеспечивает сбор информации, необходимой и достаточной для проведения полноценной экспертизы путем направления запросов или самостоятельного поиска официальной информации.
3.2.5. При необходимости изменения первоначально установленных для проведения экспертно-аналитического мероприятия сроков ответственное за ее проведение лицо представляет Председателю мотивированное ходатайство, где указывает причины, обусловившие изменение сроков, и конкретные предложения по иным срокам. Председатель принимает решение по результатам рассмотрения ходатайства в течение двух дней с момента его получения.
3.2.6. Заключение по результатам финансовой экспертизы, как правило, формируется на основе трех частей: вводной, описательной и выводов.
Вводная часть включает в себя ссылку на основания для подготовки заключения, документы и материалы, представленные экспертизе, данные о дополнительно полученной информации, которая использовалась при подготовке заключения, иную информацию, имевшую значение при проведении экспертизы.
В описательной части отражаются ответы на вопросы, вытекающие из предмета экспертизы, а также обозначенные в программе проведения экспертизы. Каждый из сделанных в описательной части заключения выводов, предположений, замечаний должен быть подкреплен убедительными аргументами. Не допускается включение в заключение различного рода предположений, замечаний и фактов, не подтвержденных документами или результатами исследований по соответствующим вопросам.
Выводы должны включать в себя краткое обобщение описательной части, отражать совокупный результат экспертизы, сделанные по предмету экспертизы замечания и выводы.
Если по результатам финансовой экспертизы сформулированы предложения, они включаются в заключение после обобщения результатов экспертизы. Предложения могут носить как общий характер, так и частный (по существу каждого из сделанных замечаний и выводов). В необходимых случаях допускается оформление свода замечаний и соответствующих им предложений в форме приложения к заключению Комиссии.
3.2.7. По своему содержанию заключение должно быть полным, объективным, лаконичным.
3.2.8. Председатель подписывает проект заключения или принимает иное решение по нему в течение 3 рабочих дней с момента его получения вместе со всеми материалами экспертизы и правовой экспертизы по нему.
3.2.9. После подписания заключения Председателем оно регистрируется в установленном порядке и направляется в Совет депутатов Маслянинского района, либо органу местного самоуправления, чей запрос явился основанием для подготовки заключения, иному инициатору проведения экспертизы. С этого момента экспертиза считается завершенной.
По решению Председателя копия заключения может быть направлена в адрес иных государственных органов, организаций и лиц, в деятельности которых могут быть востребованы результаты экспертизы.
Раздел 4.
Порядок подготовки и направления
представлений и предписаний Комиссии
4.1. Порядок подготовки представлений Комиссии.
4.1.1. Представление может быть адресовано органам местного самоуправления и руководителям проверенных организаций.
Основанием для подготовки представления служат установленные в ходе контрольного мероприятия факты нарушения правовых актов, отражённые в акте проверки (ревизии) или ином итоговом документе, составляемом по результатам контрольного мероприятия.
При наличии возражений по акту проверки со стороны проверенной организации, представление формируется с учётом итогов рассмотрения возражений в установленном порядке.
4.1.2. Структуру представления составляют три составные части: вводная, описательная и итоговая.
4.1.2.1. Вводная часть содержит указание на:
- основания проведения контрольного мероприятия и его наименование;
- исходные данные (номер, дата) акта проверки (ревизии) или иного документа, составленного по результатам контрольного мероприятия, в котором были отражены выявленные нарушения.
4.1.2.2. Описательная часть указывает на выявленные в результате проведения контрольного мероприятия нарушения, принятие мер по которым относится к компетенции лица, организации или органа местного самоуправления, которым оно адресовано.
Вывод о квалификации соответствующих действий (бездействия) в качестве нарушения должен быть сформулирован однозначно и конкретно с указанием на пункты и статьи правовых актов, нормы которых были нарушены (не соблюдены).
В представлении, направляемом в адрес руководителя проверенной организации, обстоятельства совершения нарушения описываются в лаконичной форме без излишней детализации, но с обязательным указанием на конкретные пункты (разделы) акта проверки (ревизии), иного документа, составленного по результатам контрольного мероприятия, в которых отражены соответствующие нарушения.
В представлении, направляемом в адрес иных лиц, кроме проверенной организации (вышестоящих, контролирующих органов и т.п.), обстоятельства совершения нарушения описываются последовательно, исчерпывающим образом, исходя из того, что вышеуказанные органы не обладают полной информацией о деятельности проверенной организации.
4.1.2.3. Итоговая часть включает в себя:
- предложения:
а) об устранении выявленных нарушений (обеспечении необходимых условий для устранения);
б) о принятии мер по возмещению причинённого ущерба (взыскании бюджетных средств и т.п.);
в) о привлечении к ответственности должностных лиц, виновных в совершённых нарушениях;
- указание о необходимости направления в адрес Контрольно-счётной комиссии Маслянинского района письменного сообщения о результатах рассмотрения представления и принятых мерах по его реализации с установлением срока такого сообщения.
Выбор того или иного варианта предложений п.п. «а» - «в») должен основываться на объективных условиях совершения каждого нарушения и реальной возможности адресата представления принять соответствующие меры. В этих целях необходимо учитывать:
При проведении экспертно-аналитического мероприятия члены экспертной группы не должны предавать гласности свои выводы до завершения экспертизы и оформления ее результатов в виде заключения.
3.2.3. Лицо, ответственное за проведение экспертно-аналитического мероприятия отвечает за качественное и своевременное проведение экспертизы, подготовку и представление Председателю проекта заключения по результатам экспертизы.
3.2.4. В необходимых случаях до начала или в ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия лицо, ответственное за ее проведение, обеспечивает сбор информации, необходимой и достаточной для проведения полноценной экспертизы путем направления запросов или самостоятельного поиска официальной информации.
3.2.5. При необходимости изменения первоначально установленных для проведения экспертно-аналитического мероприятия сроков ответственное за ее проведение лицо представляет Председателю мотивированное ходатайство, где указывает причины, обусловившие изменение сроков, и конкретные предложения по иным срокам. Председатель принимает решение по результатам рассмотрения ходатайства в течение двух дней с момента его получения.
3.2.6. Заключение по результатам финансовой экспертизы, как правило, формируется на основе трех частей: вводной, описательной и выводов.
Вводная часть включает в себя ссылку на основания для подготовки заключения, документы и материалы, представленные экспертизе, данные о дополнительно полученной информации, которая использовалась при подготовке заключения, иную информацию, имевшую значение при проведении экспертизы.
В описательной части отражаются ответы на вопросы, вытекающие из предмета экспертизы, а также обозначенные в программе проведения экспертизы. Каждый из сделанных в описательной части заключения выводов, предположений, замечаний должен быть подкреплен убедительными аргументами. Не допускается включение в заключение различного рода предположений, замечаний и фактов, не подтвержденных документами или результатами исследований по соответствующим вопросам.
Выводы должны включать в себя краткое обобщение описательной части, отражать совокупный результат экспертизы, сделанные по предмету экспертизы замечания и выводы.
Если по результатам финансовой экспертизы сформулированы предложения, они включаются в заключение после обобщения результатов экспертизы. Предложения могут носить как общий характер, так и частный (по существу каждого из сделанных замечаний и выводов). В необходимых случаях допускается оформление свода замечаний и соответствующих им предложений в форме приложения к заключению Комиссии.
3.2.7. По своему содержанию заключение должно быть полным, объективным, лаконичным.
3.2.8. Председатель подписывает проект заключения или принимает иное решение по нему в течение 3 рабочих дней с момента его получения вместе со всеми материалами экспертизы и правовой экспертизы по нему.
3.2.9. После подписания заключения Председателем оно регистрируется в установленном порядке и направляется в Совет депутатов Маслянинского района, либо органу местного самоуправления, чей запрос явился основанием для подготовки заключения, иному инициатору проведения экспертизы. С этого момента экспертиза считается завершенной.
По решению Председателя копия заключения может быть направлена в адрес иных государственных органов, организаций и лиц, в деятельности которых могут быть востребованы результаты экспертизы.
Раздел 4.
Порядок подготовки и направления
представлений и предписаний Комиссии
4.1. Порядок подготовки представлений Комиссии.
4.1.1. Представление может быть адресовано органам местного самоуправления и руководителям проверенных организаций.
Основанием для подготовки представления служат установленные в ходе контрольного мероприятия факты нарушения правовых актов, отражённые в акте проверки (ревизии) или ином итоговом документе, составляемом по результатам контрольного мероприятия.
При наличии возражений по акту проверки со стороны проверенной организации, представление формируется с учётом итогов рассмотрения возражений в установленном порядке.
4.1.2. Структуру представления составляют три составные части: вводная, описательная и итоговая.
4.1.2.1. Вводная часть содержит указание на:
- основания проведения контрольного мероприятия и его наименование;
- исходные данные (номер, дата) акта проверки (ревизии) или иного документа, составленного по результатам контрольного мероприятия, в котором были отражены выявленные нарушения.
4.1.2.2. Описательная часть указывает на выявленные в результате проведения контрольного мероприятия нарушения, принятие мер по которым относится к компетенции лица, организации или органа местного самоуправления, которым оно адресовано.
Вывод о квалификации соответствующих действий (бездействия) в качестве нарушения должен быть сформулирован однозначно и конкретно с указанием на пункты и статьи правовых актов, нормы которых были нарушены (не соблюдены).
В представлении, направляемом в адрес руководителя проверенной организации, обстоятельства совершения нарушения описываются в лаконичной форме без излишней детализации, но с обязательным указанием на конкретные пункты (разделы) акта проверки (ревизии), иного документа, составленного по результатам контрольного мероприятия, в которых отражены соответствующие нарушения.
В представлении, направляемом в адрес иных лиц, кроме проверенной организации (вышестоящих, контролирующих органов и т.п.), обстоятельства совершения нарушения описываются последовательно, исчерпывающим образом, исходя из того, что вышеуказанные органы не обладают полной информацией о деятельности проверенной организации.
4.1.2.3. Итоговая часть включает в себя:
- предложения:
а) об устранении выявленных нарушений (обеспечении необходимых условий для устранения);
б) о принятии мер по возмещению причинённого ущерба (взыскании бюджетных средств и т.п.);
в) о привлечении к ответственности должностных лиц, виновных в совершённых нарушениях;
- указание о необходимости направления в адрес Контрольно-счётной комиссии Маслянинского района письменного сообщения о результатах рассмотрения представления и принятых мерах по его реализации с установлением срока такого сообщения.
Выбор того или иного варианта предложений п.п. «а» - «в») должен основываться на объективных условиях совершения каждого нарушения и реальной возможности адресата представления принять соответствующие меры. В этих целях необходимо учитывать:
- характер нарушений (часть которых может не требовать принятия мер по их устранению в связи с оконченным и неустранимым характером нарушения либо в связи с утратой актуальности);
- определённые законодательством ограничения по возмещению причинённого ущерба, привлечению к ответственности (в т.ч. реальность предъявления требований о взыскании средств в судебном порядке, порядок наложения дисциплинарных взысканий и привлечения к иным видам ответственности).
Предложения, изложенные в представлении, должны быть ясными, лаконичными и понятными получателю представления, не допускающими двоякого их толкования.
Предложения формулируются обособленно по каждому нарушению или по группе однородных нарушений, требующих принятия аналогичных мер.
По своему содержанию формулируемые в представлении предложения должны учитывать установленную соответствующими правовыми актами компетенцию адресата представления с тем, чтобы требуемые выполнения меры не выходили за рамки полномочий данного должностного лица, государственного органа.
В случае если меры, принимаемые компетентным лицом по фактам нарушения, однозначно определены нормативными правовыми актами (установлены конкретные меры принуждения или т.п.), предложения в представлении должны содержать указание на соответствующие пункты и статьи указанных нормативных правовых актов. При установлении нормативными правовыми актами альтернативных мер, принимаемых по факту нарушения (нескольких мер принуждения или т.п.), конкретизация этих мер в представлении может быть не обязательна с учётом того, что выбор конкретной меры воздействия будет осуществляться соответствующим компетентным органом самостоятельно.
Кроме этого, смысл содержащихся в представлении предложений должен указывать на совершение адресатом представления конкретных действий с тем, чтобы эти предложения обеспечивали возможность последующего контроля за их выполнением.
4.1.3. Представление оформляется на бланке Комиссии.
Подготовка проекта представления, организация и осуществление контроля за полным и своевременным исполнением требований представления осуществляется руководителем контрольного мероприятия.
4.2. Порядок подготовки предписаний Комиссии.
4.2.1. Предписание Комиссии – акт реагирования Комиссии, формируемый как в ходе проводимого контрольного мероприятия, так и по его итогам, имеющий целью пресечение выявленных в процессе контрольного мероприятия нарушений правовых актов, а также устранение препятствий для проведения контрольного мероприятия или обеспечение соблюдения процедуры рассмотрения представлений Комиссии.
Предписание может быть адресовано руководителям как проверенных, так и проверяемых организаций.
Основанием для подготовки предписания служат:
- установленные в ходе контрольного мероприятия факты нарушений в хозяйственной, финансовой, коммерческой и иной деятельности на проверяемом объекте, наносящие государству ущерб и требующих в связи с этим безотлагательного пресечения;
- создание на проверяемом объекте препятствий для проведения контрольного мероприятия;
- умышленное или систематическое несоблюдение порядка и сроков рассмотрения представлений Комиссии.
4.2.2. Структуру предписания составляют три составные части: вводная, описательная и итоговая.
4.2.2.1. Вводная часть содержит указание на основания проведения контрольного мероприятия и его наименование.
4.2.2.2. Описательная часть указывает на основания подготовки предписания, перечисленные в п. 4.2.1.
Вывод о квалификации соответствующих действий (бездействия) в качестве нарушения должен быть сформулирован однозначно и конкретно с указанием на пункты и статьи правовых актов, нормы которых были нарушены (не соблюдены).
В предписании, направляемом в адрес руководителя проверенной организации, обстоятельства совершения нарушения описываются в лаконичной форме без излишней детализации, но с обязательным указанием на конкретные пункты (разделы) документа, в которых отражены соответствующие нарушения.
4.2.2.3. Итоговая часть включает в себя:
- требования:
а) о принятии мер по устранению нарушений, установленных в ходе контрольного мероприятия в хозяйственной, финансовой, коммерческой и иной деятельности на проверяемом объекте, наносящие государству ущерб;
б) об устранении препятствий для проведения контрольного мероприятия на проверяемом объекте;
в) о соблюдении порядка и сроков рассмотрения представлений Комиссии.
- указание о необходимости направления в адрес Контрольно-счётной комиссии письменного сообщения о результатах рассмотрения предписания и принятых мерах по его реализации с установлением срока такого сообщения.
4.2.3. Предписание оформляется на бланке Комиссии.
Подготовка проекта, организация и осуществление контроля за полным и своевременным исполнением требований предписания осуществляется руководителем контрольного мероприятия.
Раздел 5.
Организация доступа к информации о деятельности
Контрольно-счетной комиссии
В целях обеспечения доступа к информации о деятельности контрольно-счетной комиссии Маслянинского района на официальном сайте администрации Маслянинского района Новосибирской области в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (www.maslyanino.nso.ru) размещаются следующие документы и информация:
1) общие сведения о контрольно-счетной комиссии и правовые основы ее деятельности;
2) годовой план работы комиссии и его изменения;
3) информация о проведенном контрольном или экспертно-аналитическом мероприятии;
4) годовой отчет о деятельности комиссии;
8) иные документы и информация о деятельности комиссии в соответствии с законодательством либо по решению председателя комиссии.
Указанные документы и информация также могут быть опубликованы в редакции газеты «Маслянинский льновод» или в других средствах массовой информации.
Обязательному опубликованию подлежат годовой план работы комиссии и годовой отчет о деятельности комиссии.
По решению председателя комиссии информация о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, иная информация о деятельности комиссии может предоставляться органам государственной власти (государственным органам), органам местного самоуправления и иным организациям, в том числе на основании заключенных соглашений и (или) в связи с запросом руководителей указанных органов или организаций.
Раздел 6.
Порядок учета результатов контрольных и иных мероприятий. Контроль за их реализацией.
Сотрудники комиссии ведут учет проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, установленных нарушений и недостатков, принятых мер по их устранению, направленных и реализованных предложений, а также других результатов деятельности комиссии.
Данные учета результатов деятельности комиссии используются для составления годовых отчетов о деятельности комиссии и иной отчетности комиссии.
Раздел 7.
Порядок подготовки годового отчета о деятельности Комиссии.
Годовой отчет содержит информацию о выполнении годового Плана контрольных мероприятий комиссии, результаты проведенных проверок и ревизий, вытекающие из них выводы, рекомендации и предложения.
Работа по подготовке годового отчета о деятельности Комиссии ведется Председателем Комиссии.
Основой для формирования ежегодного отчета о работе Комиссии служат данные плана работы на год и об его выполнении по состоянию на конец года, данные внутреннего учета результатов контрольно-ревизионной, экспертной, аналитической, информационной и иной деятельности, а также данные внутренней отчетности.
Годовой отчет о деятельности Контрольно-счетной комиссии предоставляется Совету депутатов Маслянинского района, Главе Маслянинского района.
После утверждения Советом депутатов Маслянинского района годовой отчет размещается на официальном сайте Маслянинского района.
Предложения формулируются обособленно по каждому нарушению или по группе однородных нарушений, требующих принятия аналогичных мер.
По своему содержанию формулируемые в представлении предложения должны учитывать установленную соответствующими правовыми актами компетенцию адресата представления с тем, чтобы требуемые выполнения меры не выходили за рамки полномочий данного должностного лица, государственного органа.
В случае если меры, принимаемые компетентным лицом по фактам нарушения, однозначно определены нормативными правовыми актами (установлены конкретные меры принуждения или т.п.), предложения в представлении должны содержать указание на соответствующие пункты и статьи указанных нормативных правовых актов. При установлении нормативными правовыми актами альтернативных мер, принимаемых по факту нарушения (нескольких мер принуждения или т.п.), конкретизация этих мер в представлении может быть не обязательна с учётом того, что выбор конкретной меры воздействия будет осуществляться соответствующим компетентным органом самостоятельно.
Кроме этого, смысл содержащихся в представлении предложений должен указывать на совершение адресатом представления конкретных действий с тем, чтобы эти предложения обеспечивали возможность последующего контроля за их выполнением.
4.1.3. Представление оформляется на бланке Комиссии.
Подготовка проекта представления, организация и осуществление контроля за полным и своевременным исполнением требований представления осуществляется руководителем контрольного мероприятия.
4.2. Порядок подготовки предписаний Комиссии.
4.2.1. Предписание Комиссии – акт реагирования Комиссии, формируемый как в ходе проводимого контрольного мероприятия, так и по его итогам, имеющий целью пресечение выявленных в процессе контрольного мероприятия нарушений правовых актов, а также устранение препятствий для проведения контрольного мероприятия или обеспечение соблюдения процедуры рассмотрения представлений Комиссии.
Предписание может быть адресовано руководителям как проверенных, так и проверяемых организаций.
Основанием для подготовки предписания служат:
- установленные в ходе контрольного мероприятия факты нарушений в хозяйственной, финансовой, коммерческой и иной деятельности на проверяемом объекте, наносящие государству ущерб и требующих в связи с этим безотлагательного пресечения;
- создание на проверяемом объекте препятствий для проведения контрольного мероприятия;
- умышленное или систематическое несоблюдение порядка и сроков рассмотрения представлений Комиссии.
4.2.2. Структуру предписания составляют три составные части: вводная, описательная и итоговая.
4.2.2.1. Вводная часть содержит указание на основания проведения контрольного мероприятия и его наименование.
4.2.2.2. Описательная часть указывает на основания подготовки предписания, перечисленные в п. 4.2.1.
Вывод о квалификации соответствующих действий (бездействия) в качестве нарушения должен быть сформулирован однозначно и конкретно с указанием на пункты и статьи правовых актов, нормы которых были нарушены (не соблюдены).
В предписании, направляемом в адрес руководителя проверенной организации, обстоятельства совершения нарушения описываются в лаконичной форме без излишней детализации, но с обязательным указанием на конкретные пункты (разделы) документа, в которых отражены соответствующие нарушения.
4.2.2.3. Итоговая часть включает в себя:
- требования:
а) о принятии мер по устранению нарушений, установленных в ходе контрольного мероприятия в хозяйственной, финансовой, коммерческой и иной деятельности на проверяемом объекте, наносящие государству ущерб;
б) об устранении препятствий для проведения контрольного мероприятия на проверяемом объекте;
в) о соблюдении порядка и сроков рассмотрения представлений Комиссии.
- указание о необходимости направления в адрес Контрольно-счётной комиссии письменного сообщения о результатах рассмотрения предписания и принятых мерах по его реализации с установлением срока такого сообщения.
4.2.3. Предписание оформляется на бланке Комиссии.
Подготовка проекта, организация и осуществление контроля за полным и своевременным исполнением требований предписания осуществляется руководителем контрольного мероприятия.
Раздел 5.
Организация доступа к информации о деятельности
Контрольно-счетной комиссии
В целях обеспечения доступа к информации о деятельности контрольно-счетной комиссии Маслянинского района на официальном сайте администрации Маслянинского района Новосибирской области в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (www.maslyanino.nso.ru) размещаются следующие документы и информация:
1) общие сведения о контрольно-счетной комиссии и правовые основы ее деятельности;
2) годовой план работы комиссии и его изменения;
3) информация о проведенном контрольном или экспертно-аналитическом мероприятии;
4) годовой отчет о деятельности комиссии;
8) иные документы и информация о деятельности комиссии в соответствии с законодательством либо по решению председателя комиссии.
Указанные документы и информация также могут быть опубликованы в редакции газеты «Маслянинский льновод» или в других средствах массовой информации.
Обязательному опубликованию подлежат годовой план работы комиссии и годовой отчет о деятельности комиссии.
По решению председателя комиссии информация о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, иная информация о деятельности комиссии может предоставляться органам государственной власти (государственным органам), органам местного самоуправления и иным организациям, в том числе на основании заключенных соглашений и (или) в связи с запросом руководителей указанных органов или организаций.
Раздел 6.
Порядок учета результатов контрольных и иных мероприятий. Контроль за их реализацией.
Сотрудники комиссии ведут учет проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, установленных нарушений и недостатков, принятых мер по их устранению, направленных и реализованных предложений, а также других результатов деятельности комиссии.
Данные учета результатов деятельности комиссии используются для составления годовых отчетов о деятельности комиссии и иной отчетности комиссии.
Раздел 7.
Порядок подготовки годового отчета о деятельности Комиссии.
Годовой отчет содержит информацию о выполнении годового Плана контрольных мероприятий комиссии, результаты проведенных проверок и ревизий, вытекающие из них выводы, рекомендации и предложения.
Работа по подготовке годового отчета о деятельности Комиссии ведется Председателем Комиссии.
Основой для формирования ежегодного отчета о работе Комиссии служат данные плана работы на год и об его выполнении по состоянию на конец года, данные внутреннего учета результатов контрольно-ревизионной, экспертной, аналитической, информационной и иной деятельности, а также данные внутренней отчетности.
Годовой отчет о деятельности Контрольно-счетной комиссии предоставляется Совету депутатов Маслянинского района, Главе Маслянинского района.
После утверждения Советом депутатов Маслянинского района годовой отчет размещается на официальном сайте Маслянинского района.
